Comment déclarer ses plus-values boursières
Guide complet pour comprendre et déclarer vos plus-values réalisées lors de la vente de valeurs mobilières.
Qu'est-ce qu'une plus-value ?
Une plus-value est la différence positive entre le prix de vente et le prix d'achat d'un titre. Elle est imposable selon certaines conditions et peut bénéficier d'abattements selon la durée de détention.
Comment calculer une plus-value ?
Plus-value = Prix de vente - Prix d'acquisition - Frais
Le prix d'acquisition inclut le prix d'achat et les frais d'acquisition. Le prix de vente est diminué des frais de cession.
Exemple :
Achat : 100 actions à 50€ = 5 000€ + 10€ de frais = 5 010€
Vente : 100 actions à 60€ = 6 000€ - 10€ de frais = 5 990€
Plus-value = 5 990€ - 5 010€ = 980€
Abattements selon la durée de détention
⚠️ Conditions importantes pour bénéficier des abattements :
- Les titres doivent avoir été acquis AVANT le 1er janvier 2018
- Vous devez opter pour le barème progressif (pas le PFU à 30%)
- Les prélèvements sociaux (17,2%) sont toujours dus sur la totalité de la plus-value, même avec abattement
Pour les titres acquis après le 1er janvier 2018 : Aucun abattement n'est prévu, que vous choisissiez le PFU ou le barème progressif.
Si vous remplissez les conditions ci-dessus, les plus-values bénéficient d'un abattement selon la durée de détention :
- Moins de 2 ans : Aucun abattement
- 2 à 8 ans : Abattement de 50% sur l'impôt sur le revenu uniquement
- Plus de 8 ans : Abattement de 65% sur l'impôt sur le revenu uniquement
Exemple : Plus-value de 1 000€, détention 5 ans, titres acquis en 2015, barème progressif.
• Abattement : 1 000€ × 50% = 500€
• Impôt sur le revenu (barème) : sur 500€ uniquement
• Prélèvements sociaux : sur 1 000€ (totalité) = 172€
Comment déclarer ses plus-values ?
1. Utiliser le formulaire 2074-CMV
Les plus-values doivent être déclarées sur le formulaire 2074-CMV, qui doit être joint à votre déclaration de revenus (formulaire 2042).
Les montants calculés sur le formulaire 2074-CMV doivent être reportés dans la case 3VG (ou 2TS selon le type) du formulaire 2042.
Voir le guide formulaire 2074-CMV2. Méthode FIFO
La méthode FIFO (First In, First Out) est généralement utilisée pour déterminer le prix d'acquisition des titres vendus.
Automatisez le calcul de vos plus-values
FlashFiscal calcule automatiquement vos plus-values selon la méthode FIFO et génère le formulaire 2074-CMV.
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